De meerwaardebelasting
voor u uitgelegd!
Een meerwaarde is het voordeel dat u gekregen hebt, ofwel het positieve verschil tussen:
- de waarde op einddatum of de afkoopwaarde van het contract,
- en het totaal van de gestorte premies.
De nieuwe regeling is maar van toepassing op de meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026. Dit betekent dat de historische meerwaarden zijn vrijgesteld. De waarde van de bestaande activa op 31 december 2025 zal als basis dienen voor de berekening: er zal enkel rekening gehouden worden met de verhoging van deze waarde na deze datum.
- Elke natuurlijke persoon die zijn fiscale woonplaats heeft in België, met andere woorden elke inwoner van België, moet de meerwaardebelasting betalen.
- Ook de rechtspersonen onderworpen aan de rechtspersonenbelasting, zullen de meerwaardebelasting verschuldigd zijn. Denk hierbij aan vzw’s en verenigingen.
- Vennootschappen blijven buiten deze regeling.
De meerwaardebelasting zal toegepast worden op, onder andere, levensverzekeringen die beschouwd worden als “financiële activa”. Het gaat over de spaar- en beleggingsverzekeringen van tak 21 (vb. Ethias Savings 21, First, Certiflex 8), van tak 23 (vb. Boost Invest, Ethias Invest) en van tak 26 (vb. Ethias Savings 26).
Echter, als een contract van tak 21 of 26 onderworpen is aan de roerende
voorheffing, zal er geen meerwaardebelasting toegepast worden.
Er zijn nog vrijgestelde producten:
- Fiscale contracten, met name het fiscale pensioensparen en het fiscale langetermijnsparen;
- Groepsverzekeringen van de tweede pijler; en
- Schuldsaldo- en uitvaartverzekeringen.
- Het tarief van de meerwaardebelasting bedraagt 10%.
- Er bestaat een jaarlijkse vrijstelling, per belastingplichtige, van €10.000 op het totaal van de gerealiseerde meerwaarden binnen hetzelfde jaar. Het bedrag van de vrijstelling wordt jaarlijks geïndexeerd.
Voorbeeld 1:
In 2026 onderschrijft u een tak 23-beleggingsverzekering en betaalt een premie van €20.000. Het volgende jaar koopt u het contract af en ontvangt €20.500: de belastbare meerwaarde bedraagt €500 en de belasting bedraagt dus 50€ (10% van 500€).
U kiest er echter voor uw vrijstelling in te roepen (via uw belastingaangifte) omdat de meerwaarde (500€) lager ligt dan 10.000€.
Voorbeeld 2:
U beschikt over een gediversifieerde portefeuille. In 2026 realiseert u een meerwaarde op uw cryptoportefeuille van 7.500€, een meerwaarde op uw aandelenportefeuille van 2.500€ en een meerwaarde op uw tak 23 beleggingsverzekering van 1.500€.
U vraagt de toepassing van uw vrijstelling (via uw belastingaangifte). De fiscus telt uw meerwaarden op (11.500€): u geniet een vrijstelling van 10.000€ en betaalt nog slechts meerwaardebelasting op de resterende 1.500€. Deze meerwaardebelasting bedraagt dan nog 150€.
Standaardmethode: bronheffing (opt-in)
- De standaardmethode voorzien door de wet, is een bronheffing. Dit betekent dat Ethias de belasting automatisch inhoudt bij de uitbetaling van het contract, en deze doorstort aan de fiscus.
- Om te kunnen genieten van uw jaarlijkse vrijstelling, moet u de meerwaarden vermelden in uw belastingaangifte om de toepassing van de vrijstelling aan te vragen (de aangifte van de meerwaarden is niet verplicht, maar noodzakelijk om van de vrijstelling te genieten).
Alternatieve methode: geen bronheffing (opt-out)
- Kiest u ervoor zelf de aangifte te doen? Dan moet u dit laten weten aan Ethias, die de belasting dan niet zal inhouden wanneer zij uw contract uitbetaalt.
- Belangrijk: u bent in dit geval wel verplicht aangifte te doen van uw ontvangen meerwaarden in uw belastingaangifte. Ethias bezorgt u hiertoe tijdig een fiscale fiche.
- Een minderwaarde geeft uiteraard geen aanleiding tot een meerwaardebelasting.
- Gerealiseerde minwaarden kunnen worden afgetrokken van gerealiseerde meerwaarden, indien beiden op financiële activa en in hetzelfde jaar gerealiseerd werden.
- De aftrek van minwaarden verloopt altijd via de belastingaangifte. U moet de toepassing dus zelf vragen.
- Overdracht van minwaarden naar een volgend jaar is niet mogelijk.
NOG VRAGEN?
